• +357 22054022
  • info@bariono.com
  • пр. Архиепископа Макариоса III, 42Е, офис 401, 1065 Никосия, Кипр

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

  1. УСЛУГИ

Bariono Wealth Advisors Ltd

Налогообложение субъектов интеллектуальной собственности

Интеллектуальная собственность является бесценным активом для любой компании, в связи с чем правильный выбор места регистрации компании, работающий в сфере коммерческой интеллектуальной собственности, является стратегическим управленческим решением. При выборе оптимальной юрисдикции для учреждения такой компании необходимо принимать во внимание все возможные налоговые факторы.

В 2016 году на Кипре, в соответствии со стандартами ОЭСР, был введен новый налоговый режим в сфере интеллектуальной собственности - IP Box Regime. Согласно новым положениям, 80% квалификационной прибыли, извлечённой подпадающими под действие режима лицами из сделок с квалификационными активами, освобождается от уплаты подоходного налога.


Квалификационные нематериальные активы:

Законодательные поправки исключили из числа квалификационных активов фирменные наименования, наименования брендов, торговые марки, а также иные объекты интеллектуальной собственности, связанные с маркетингом. В соответствии с новым режимом, квалификационными активами считаются результаты научно-исследовательской деятельности, а именно:

  • Патенты (в соответствии с положениями Закона «О патентах»),
  • Компьютерное программное обеспечение, а также
  • Прочие нематериальные активы с такими характеристиками, как «новизна», «полезность» и «неочевидность».

При этом доход, извлечённый из данных видов активов, не должен превышать €7,5 млн. для отдельного лица и €50 млн. для группы лиц.


Квалификационные налогоплательщики

Программа распространяется на налоговых резидентов Кипра, на постоянно ведущие деятельность на Кипре компании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, но принадлежащие лицам, не являющимся налоговыми резидентами Кипра, а также на постоянно ведущие деятельность на Кипре иностранные компании, уплачивающие налоги на Кипре.

Квалификационная прибыль

Квалификационная прибыль рассчитывается следующим образом: QA (общий доход от квалификационных активов) Х [QE (квалификационные расходы, т.е. расходы, напрямую связанные с квалификационными активами) + TE (любые расходы, напрямую связанные с квалификационными нематериальными активами)].

Общий доход

Общим доходом считается валовый доход, полученный в течение налогового года, за вычетом прямых затрат. Под прямыми затратами понимаются все прямые и косвенные издержки, понесённые в связи с квалификационным нематериальным активом, принесшим доход, включая амортизацию стоимости нематериального актива, а также вменённый процентный вычет на собственный капитал, который был задействован для финансирования создания квалификационного нематериального актива. Общий доход включает в себя роялтис за использование квалификационного нематериального актива, любые лицензионные сборы за эксплуатацию квалифицированного нематериального актива, доход от продажи продуктов и сервисов, основанных на квалификационном нематериальном активе.

Квалификационные расходы

Квалификационные расходы это осуществлённые в течение одного налогового года валовые вложения в научно-исследовательскую деятельность, всецело и исключительно связанную с разработкой, усовершенствованием или созданием квалификационного нематериального актива. К квалификационным расходам могут относиться, например, зарплаты и оклады, прямые затраты, общие расходы, связанные с оборудованием, используемым в научно-исследовательской деятельности, комиссионные платежи, связанные с научно-исследовательской деятельностью, а также затраты на аутсорсинг неаффилированных лиц в целях научно-исследовательской деятельности.

В квалификационные расходы не входят расходы на приобретение нематериальных активов, оплаченные или подлежащие оплате процентные платежи, расходы на строительство или приобретение недвижимого имущества, а также любые прямые или косвенные платежи в пользу аффилированных сторон в целях научно-исследовательской деятельности.